Когда начислять НДФЛ с отпускных?

Comments

• Цитата: когда нужно начислять НДФЛ

  Добрый день
  Что вы имеете ввиду под "начислением " НДФЛ
  28.10.16
  начислены отпускные Дт счет затрат КТ 70 5000
  выплачены отпускные Дт 70 Кт 51 4350
  удержан НДФЛ Лт 70 Кт 68 650
  
  не позднее 31.10 перечислили НДФЛ Дт 68 Кт 51
• Здравствуйте. В октябре.
  Вы выплатили отпускные согласно ст.136 ТК РФ "не позднее чем за три дня до его начала".
  НДФЛ перечислили согласно п.6 ст. 226 НК РФ "не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты".
  В октябре начислили отпускные и исчислили сумму НДФЛ.  Выплатили отпускные в октябре. НДФЛ удержали при выплате отпускных и перечислили в октябре.
• а то что это отпуск в ноябре - это ничего?
  ПРИМЕР
  В июне 2014 года начальнику цеха В.К. Волкову был предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Продолжительность отпуска составила 28 календарных дней – с 1 по 30 июня 2014 года*. За расчетный период (с 1 июня 2013 года по 31 мая 2014 года включительно) Волкову начислена зарплата в сумме 360 000 руб. Расчетный период отработан полностью. Средний дневной заработок сотрудника составил: 360 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 1024 руб./дн. Бухгалтер «Альфы» рассчитал отпускные в сумме: 1024 руб./дн. × 28 дн. = 28 672 руб. Отпускные были выплачены сотруднику 27 мая. В тот же день бухгалтер перечислил в бюджет НДФЛ с суммы отпускных.* В налоговом регистре для расчета НДФЛ отпускные нужно включить в налоговую базу за июнь. Детей у Волкова нет, поэтому стандартные налоговые вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.
• Цитата: а то что это отпуск в ноябре - это ничего?

  Нет, сумму отпускных вы же начисляете в октябре.
  

  Цитата: В налоговом регистре для расчета НДФЛ отпускные нужно включить в налоговую базу за июнь.

  Не знаю, почему в приведенном вами примере рекомендуется так. Какой налоговый регистр там имеется ввиду? Возможно, это устарелая и недостоверная информация. Советую обращаться к официальным источникам.
  Если вас интересует отражение НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ, можете прочитать темы:
  http://xn-----6kccaaewh2abh1budz7ach0gxc.ru.nds.monster/index.php?id=287788
  http://xn-----6kccaaewh2abh1budz7ach0gxc.ru.nds.monster/index.php?id=287788
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Отпускные были выплачены сотруднику 27 мая. В тот же день бухгалтер перечислил в бюджет НДФЛ с суммы отпускных.* В налоговом регистре для расчета НДФЛ отпускные нужно включить в налоговую базу за июнь.

  🤦‍♀️
  
  Согласно пп 1 п 1 ст 223 НК датой получения дохода в виде отпускных является дата их выплаты. Отпускные выплачены 27 мая, дата получения дохода = 27 мая. В каком месяце этот доход отразим в налоговом регистре по НДФЛ? В мае. 
  27 мая - это дата получения дохода, дата выплаты дохода, дата исчисления НДФЛ и дата удержания НДФЛ.
  
  Аналогичный подход и в этом случае:
  

  Цитата: Работник ушел в отпуск с 2 ноября по 12 ноября.заплатили отпускные 28 октября.НДФЛ соответственно заплатили в октябре.когда нужно начислять НДФЛ В октябре или ноябре?

  28 октября - это дата получения дохода, дата выплаты дохода, дата исчисления НДФЛ и дата удержания НДФЛ. Крайний срок перечисления НДФЛ 31 октября. В налоговом регистре все отражается в октябре.
• Спасибо! видимо в том источнике была какая то ошибка.